OBS_VALUE: <ul><li><a href=http://www.admin.ch/opc/fr/classified-compilation/19900329/index.html target=_blank>Federal law on direct federal taxation(Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, RS 642.11, 14 December 1990, last updated on 1 January 2019, articles 3 and 11  )</a></li><li><a href=http://www.admin.ch/opc/fr/classified-compilation/19900241/index.html target=_blank>Federal subsidies act(Loi fédérale sur les aides financières et les indemnités, RS 616.1, 5 October 1990, last updated on 1 January 2016, article 1)</a></li></ul>